Видове данъчни облекчения

Колко ще спестите при сключена застраховка „Живот“ или доброволно осигуряване и какво трябва да знаете!

 Данъчното облекчение е в размер до 10% от сумата от годишните данъчни основи за внесени през годината лични вноски за доброволно здравно осигуряване и премии/вноски за застраховки „Живот“. . Алтернативно можете да се възползвате от данъчното облекчение и ако внасяте вноските по застраховката си „Живот“ или доброволен пенсионен фонд чрез работодател.

 Има и изключение от необходимостта за подаване на данъчна декларация, когато все пак искате да се възползвате от данъчните облекчения. Можете да не подавате декларация, ако сте изпълнили едновременно и четирите условия по-долу:

• през годината сте ползвали облекчението в пълен размер;
• доходите ви през годината са само по трудов договор;
• към 31 декември на съответната година имате работодател;
• работодателят ви е извършил годишното изравняване на данъка.

Във всички останали случаи трябва да подадете данъчна декларация, ако искате да се възползвате от правото си на данъчно облекчение.

 Ако сте използвали данъчно облекчение в пълен размер при основния си работодател, но все пак се налага да подадете данъчна декларация, не попълвате конкретните облекчения в Приложение №10 на декларацията. Попълвате само ползвания размер на облекчението. 

 Трябва да знаете, че към декларацията не се прилагат документи, които доказват че имате право на да ползвате облекчение. Не е нужно да се представят договор за застраховка „Живот“ или договор за Допълнително доброволно пенсионно осигуряване като доказателства. 

 Но все пак трябва да запазите тези документи и да ги предоставите при поискване от данъчните власти в случай на проверка.

 Важно условие за това да имате право на данъчно облекчение е да нямате подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към датата на подаване на годишната данъчна декларация.

 Максимумът за намаление е до 10% от общата стойност на основата, върху която се изчислява налогът. Това означава, че ако получавате заплата от 1000 лева месечно (или 12 хиляди лева на година), то 10% са 1200 лева и за да ползваме пълния процент на облекчението, месечната вноска по застраховката трябва да е 100 лева. В описания случай вместо 1200 лева данък (12 000x10%) ще платите 1080 (12 000 - 1,200) x 10%) и ще спестите 120 лева данък на година. Важно е да се уточни, че това облекчение важи само за личните вноски, а не тези, които прави нашият работодател. За да се ползва, трябва да се прикачат към годишната данъчна декларация застрахователната полица и документ за направените вноски през годината

 До 10 % от сумата на данъчните основи може да се намали с внесените през годината лични вноски за допълнително доброволно осигуряване. То важи ако сте правили вноски в доброволен пенсионен фонд. Не се зачитат държавното осигуряване или вноските в професионален и универсален фонд, които са задължителни. Намалението се изчислява според това, което сте внесли през годината, а не това, което имате натрупано общо!

 

Какво е важно да знаете обаче!!!! - след изтичане на срока на договора на застраховката „Живот“ или ако си изтеглите парите преди изтичането му, натрупаната сума (без лихвите), за която сте ползвали данъчно облекчение, се облага с 10 процента окончателен данък при застрахователя, т.е НАП си прибира облекчението обратно. При получаване на суми след изтичане срока на договора, при дългосрочни застраховки „Живот” (15 или повече години) – ставката на данъка е 7%

 Окончателен данък от 10% дължите също и при получаване на внесените суми за допълнително доброволно осигуряване преди придобиване право на допълнителна пенсия, както и при прехвърляне на суми от индивидуална партида по партида на трето лице.

Окончателен данък от 10% дължите при обратно получаване на внесените суми за доброволно здравно осигуряване, без тези случаи, при които са възстановени разходи за здравно обслужване и предоставяне на здравни услуги и стоки при настъпване на предвидените в здравноосигурителните договори случаи.

 Намаленията за застраховка „Живот“, за доброволно здравно осигуряване или за доброволно пенсионно осигуряване могат да се ползват чрез работодател (включително и месечно), когато сумите са удържани от работодателя при изплащане на дохода от трудово правоотношение или при  подаване на годишна данъчна декларация по ЗДДФЛ до 05.05.2021г

 Не се дължи данък, ако изтеглите само доходност от инвестициите на фонда. Ако сте натрупали общо 5000 лева и през годината е постигната 5% доходност, това добавя към парите ви още 250 лв. Може да изтеглите пари до размера на тази сума, без да дължите данък

 

 Окончателно спестявате или само отлагате на плащането е данъчното облекчение

В кои случаи окончателно си спестявате плащането на част от данъка и в кои само го отлагате във времето?

 Държавата ви мотивира да поемете част от грижата за вашата сигурност и защита чрез данъчните облекчения.

 В случаите, когато изпълните ангажимента си и използвате парите, които сте вложили в застраховка „Живот“ и/или в допълнително доброволно пенсионно осигуряване точно по предназначение, данъчното облекчение е реално спестяване на данък.

 Така случаите, в които данъкът е реално спестен са:

• когато сумите, натрупани във фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване се получават след придобиването на право на пенсия;
• когато сумите, получени от застраховка „Живот“ са в следствие на настъпило застрахователно събитие. Тоест получавате застрахователно обезщетение. 

 Ето кои са случаите, в които данъкът не е спестен, а само отложен. 
         1. обратно получаване на внесените суми за застраховки „Живот“ – т.нар. откуп на застраховката;
         2. получаване на внесените суми за допълнително доброволно осигуряване преди придобиване право на допълнителна пенсия;
         3. прехвърляне на суми от индивидуална партида по партида на трето лице;
         4. изменение на застрахователния договор, за който е ползвано облекчение по чл. 19 ЗДДФЛ, в договор, за който не може да се ползва посоченото облекчение;
         5. усвояване на сумите по застрахователен договор за погасяване на заем, когато застраховка „Живот“ се ползва за обезпечение на задължение на физическото лице.

Във всички тези случаи ще се дължи окончателен данък върху брутната сума на облагаемите доходи по точки 1-5 (т.е. върху тази част от тях, по отношение на която е ползвано данъчно облекчение). Защото сумите са ползвани по начин, който не е предвиденият от държавата за данъчно облекчение. 

Окончателен данък при спестовни и инвестиционни застраховките „Живот“ при получаване на застрахователни суми в края на срока на застраховката се дължи във всички случаи, в които застрахованият/застраховащият е ползвал данъчно облекчение, като размерът на този данък варира според срока на застраховката от 7 % (за застраховки от 15 и повече години) до 10 % (за застраховки„Живот“ под 15 години). 

Отлагането на плащането на данъка всъщност представлява бонус време, в което можете да инвестирате спестеното и така да спечелите. Повече за данъчни облекчения при застраховане ТУК:

  

При купуване на осигурителен стаж също може си намалите данъците си!

Купуването на осигурителен стаж е друг вариант, от който можете да се възползвате, за да си намалите данъците по законен начин. Сумата от годишните данъчни основи се намалява с внесените през годината за сметка на лицето осигурителни вноски за закупуване на осигурителен стаж при пенсиониране по реда на чл. 9а от КСО За целта трябва да направите вноски, които се изчисляват върху минималния осигурителен доход за самоосигуряващи се към датата на плащане на вноските.

Осигурителен стаж можете да си купите за:

- времето на обучение, ако сте завършили висше или полувисше образование;

- времето, за което сте навършили възрастта за придобиване право на пенсия, но не Ви достигат до 5 години осигурителен стаж.

 Към годишната данъчна декларация се прилагат копия на документите, удостоверяващи направените вноски, Облекчението се ползва с подаване на годишна данъчна декларация, като към нея вече не се прилагат копия на документите за направените вноски. Тези лица, които имат работодател към 31 декември на годината могат да ползват облекчението при работодателя, като за целта е необходимо в срок от 30 ноември до 31 декември да му представят копия на документите за направените вноски.

 

Дарения!

Можете да си намалите данъците чрез дарение. За да ползвате това данъчно облекчение, трябва да сте на трудов или граждански договор, да упражнявате свободна професия или да имате доходи от наем или друг доход, който се облага с данък върху общата годишна данъчна основа. Едноличните търговци ползват данъчно облекчение за дарения по реда и условията на Закона за корпоративното подоходно облагане.

Точно с колко ще си намалите данъците, зависи от това в полза на кого е дарението.

До 5% от всички доходи на физическите лица се намаляват с дарения в полза на:

·        на детски ясли, детски градини, училища, висши училища или академии,

·         бюджетни предприятия,

·        здравни или лечебни заведения,

·         на регистрираните в страната вероизповедания,

·        на специализирани предприятия или кооперации на хората с увреждания,

·         БЧК;

·        културни институти и читалища,

·         комуни за лечение на наркозависими,

·         УНИЦЕФ

 

до 15 % - ако направите дарение за културата.

Ако сте решили да направите дарение за културата, ще си намалите сумата от годишните данъчни основи с 15 процента. Меценатите могат безвъзмездно да предоставят помощ за произведения на изкуството (литературни, публицистични, музикални, сценични произведения, филми, произведения на изобразителното изкуство, на архитектурата, на фотографията, изпълненията на артисти и др.). Дарение може да се направи и за археологически проучвания, реставрация и консервация, свързани с опазване на културно-историческото наследство.

 

до 50 % - ако дарението е в полза на Националната здравноосигурителна каса - за дейности във връзка с лечението на деца, финансирани с трансфери от бюджета на Министерството на здравеопазването, и/или Център за асистирана репродукция.

 Облекчението се ползва само при годишното облагане на доходите чрез работодател (когато сумите са удържани от работодателя при изплащане на дохода от трудово правоотношение) или с подаване на годишна данъчна декларация. Необходимите документи за ползване на облекчението са копия на документи, от които да става ясно в полза на кого е направено дарението и че дарението действително е получено, т.е документ за плащане.

 ВАЖНО! Общият размер на данъчното облекчение за дарения не може да превишава 65% от сумата на годишните данъчни основи.

 

Данъчно облекчение за млади семейства!

Облекчението е предназначено за млади семейства, които са закупили жилище чрез ипотечен кредит. Данъчното облекчение позволява на единия от съпрузите да приспадне от сумите на годишна данъчна основа на  лихвените плащания по ипотечния кредит. Приспадането означава, че със сумата, платена за лихви по ипотечен кредит, се намалява сборът от всички доходи на физическото лице, а не дължимият данък. За да се ползва облекчението, трябва да отговаряте на няколко условия:

• договорът за ипотечен кредит да е сключен от Вас или от Вашият съпруг/съпруга, с който/която имате сключен граждански брак.
• поне единият от двамата съпрузи да не е навършил 35-годишна възраст към датата на сключване на договора за ипотечен кредит.
• ипотекираното жилище да е единствено жилище за семейството през данъчната година. 
• облекчението може да се ползва за направени през годината лихвени плащания по първите 100 000 лв. от главницата.

Към годишната данъчна декларация се прилага удостоверение от съответната банка за размера на направените през годината лихвени плащания по ипотечния кредит.

 Данъчното облекчение може да се ползва само чрез подаване на годишна данъчна декларация.

Важно е да се знае, че данъчното облекчение се ползва до размера на сумата от годишните данъчни основи!

 Ако и  двамата съпрузи са ползвали данъчното облекчение, всяко от лицата дължи частта от данъка, съответстваща на размера на ползваното облекчение.

 

Данъчно облекчение за извършени безкасови плащания , т.е по банка

Данъчното облекчение за извършени през годината безкасови плащания може да се ползва, когато едновременно са налице следните условия:

1. през годината са придобити доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа;

2. на 100% от тези парични доходи са получени по банков път;

3. извършените през годината безкасови плащания са в размер над 80 % от размера на паричните доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа.

Данъчното облекчение в размер 1% от дължимия за годината данък върху общата годишна данъчна основа, но не повече от 500 лв.

Облекчението се ползва само с подаване на годишна данъчна декларация.